Supuestos
- Aguinaldo proporcional sobre 365 días; prima vacacional sobre los días del art. 76 del año de servicio indicado (completo, no proporcional).
- Exenciones por año calendario (art. 93 XIV). No calcula la retención exacta de ISR.
- Jurisdicción: México, 2026.
Cómo se calcula
- Aguinaldo = salario diario × días de aguinaldo × días trabajados ÷ 365.
- Vacaciones = salario diario × días del art. 76; prima = vacaciones × 25 % (o el porcentaje de tu contrato).
- Exento: aguinaldo hasta 30 UMA, prima vacacional hasta 15 UMA; el resto es gravado.
Ejemplos
| Salario diario | Aguinaldo (15 días, año completo) | Gravado | Prima vacacional 1er año (12 días) |
|---|---|---|---|
| $315.04 (mínimo) | $4,725.60 | $1,206.30 | $945.12 |
| $500 | $7,500.00 | $3,980.70 | $1,500.00 |
| $1,000 | $15,000.00 | $11,480.70 | $3,000.00 (gravado $1,240.35) |
Errores frecuentes
- Salario variable (comisiones): el aguinaldo se calcula con el promedio diario del último año o del tiempo trabajado.
- Vacaciones no disfrutadas no se pueden compensar con dinero mientras dure la relación laboral (art. 79), solo al terminar.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el aguinaldo?
Salario diario × días de aguinaldo (mínimo 15) × días trabajados ÷ 365. Con $500 diarios y el año completo son $7,500; si trabajaste 182 días, $3,739.73. Se paga antes del 20 de diciembre y aplica aunque renuncies antes (proporcional en el finiquito).
¿Cuánto ISR me retienen del aguinaldo?
Están exentos 30 días de UMA ($3,519.30 en 2026, art. 93 XIV LISR). El excedente se grava; el patrón puede usar el procedimiento del art. 174 del Reglamento (ISR sobre el excedente dividido en 365 y sumado al salario mensual) para que la retención sea menor que aplicar la tarifa directa. Con $500 diarios el gravado es $3,980.70.
¿Cuántos días de vacaciones y cuánta prima?
Desde 2023: 12 días el primer año, 14 el segundo, 16 el tercero, 18 el cuarto, 20 el quinto y +2 cada cinco años a partir del sexto (art. 76). La prima es al menos el 25 % del salario de esos días (art. 80): $500 × 12 × 25 % = $1,500 en el primer año, exenta hasta 15 UMA ($1,759.65).
¿El aguinaldo cuenta para el SBC del IMSS?
Sí. Aguinaldo y prima vacacional se integran al salario base de cotización con el factor de integración (1.0493 con prestaciones mínimas el primer año), lo que eleva cuotas y también tu pensión. La calculadora de sueldo neto lo aplica.